Opções de ações cgt

Aproveite ao máximo as opções de ações do empregado Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram há muito tempo como uma ferramenta bem-sucedida para atrair os principais executivos e nos últimos anos se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de compra de ações. A tributação e o impacto na renda pessoal são fundamentais para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma opção de compra de ações do empregado Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Em primeiro lugar, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento tributário federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, porque cumprem as regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo). Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal. Data de concessão, expiração, aquisição e exercício Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato (também conhecido como data de concessão). Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de validade. Nessa data, o empregador não se reserva mais o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato. Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado elemento de pechincha) e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Imposto sobre as opções de ações do empregado O Internal Revenue Code também possui um conjunto de regras que o proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado remuneração e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de 50. O elemento de barganha no contrato é (50 - 25) x 1002,500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital de longo prazo e o imposto será reduzido. As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: a concessão não é uma transação tributável. No entanto, nenhum evento tributável é relatado no exercício, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100 investidos). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de estoque Estratégia de opção é importante, existem outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados. Um funcionário deve estar atento às posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 (no máximo) do plano de investimento global. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta. Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar-lhe centenas, ou mesmo milhares. Opções de ações da Columbus Gold Grants VANCOUVER, COLÔMBIA BRITÂNICA, 09 de janeiro de 2017 (Marketwired via COMTEX) - VANCOUVER, COLÔMBIA BRITÂNICA-- (Marketwire - 9 de janeiro de 2017) - Columbus Gold Corp. quoteszigman65413280delayed CA: CGT 0.00 (otcqx: CBGDF) anuncia que concedeu opções de ações de incentivo a certos diretores, diretores, funcionários e consultores para a compra de até um total de 1.675.000 Ações ordinárias exercíveis a um preço de 0,65 por ação até 9 de janeiro de 2022. NO NOME DA JUNTA, Robert F. Giustra, Presidente CEO, Columbus Gold Corp. Relações com Investidores (604) 634-0970 ou 1-888-818-1364 infocolumbusgold Columbusgold 2017 Nasdaq, Inc. Todos os direitos reservados. Copyright copy. 2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Ao usar este site, você concorda com os Termos de Serviço. Política de Privacidade e Política de Cookies. Dados intraday fornecidos pela SIX Informações Financeiras e sujeito aos termos de uso. 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A maioria das empresas com capital de risco incentiva funcionários e conselheiros com capital próprio na empresa. Esses esquemas tipicamente assumem a forma de esquemas de opções de compartilhamento (que podem ser um esquema não aprovado ou EMI) ou, por outro lado, ações restritas. Com a ressalva de que eu não sou um fiscal ou um profissional legal, e que a Id sempre recomenda obter assessoria fiscal e legal, aqui é como eles costumam trabalhar. Opções de ações não aprovadas As opções de ações são o direito, mas não a obrigação, de comprar uma ação a um preço pré-acordado, chamado de preço de exercício. Comprar as ações é chamado de exercitar suas opções. Isso significa que você pagou suas ações, e agora você possui as mesmas para dispor do que quiser. As opções de ações não aprovadas estão normalmente sujeitas ao imposto de renda sobre o exercício, mas não antes, desde que não tenham sido concedidas em um subvalor. Se as opções estão no dinheiro na concessão (ou seja, o preço da ação vale mais do que o preço de exercício na concessão, a diferença pode estar sujeita a impostos, mas isso é incomum, então não discutiremos mais aqui). De um modo geral, quando quando as opções são concedidas (e quando elas se entregam ao longo do tempo), não há desembolso ou custo para o empregado ou o indivíduo. É por isso que as opções são o padrão para pacotes de compensação de ações, já que não requer pessoas para encontrar e, em seguida, gastar dinheiro em capital que pode acabar valendo menos do que pagaram por isso. No entanto, no momento em que um indivíduo vende suas opções, o imposto de renda é devido à taxa de renda marginal dos indivíduos (até 45). Além disso, as opções também estão sujeitas aos empregados e ao seguro nacional dos empregadores (que custam a empresa 13,8) no exercício, mas isso pode ser eleito como um custo de funcionário que aumenta a taxa que o empregado paga no exercício. Normalmente, os indivíduos fazem a escolha para exercer suas opções e vendê-las no mesmo dia. Se decidirem fazer isso, eles pagarão impostos sobre a diferença entre o preço de exercício e o produto. Por exemplo, Jane Doe recebe 10.000 opções a um preço de exercício de 1. Vamos assumir que suas opções são totalmente adquiridas e têm um valor de mercado justo de 30. Ela decide exercer sua opção e vendê-las no mesmo dia. O montante sujeito a imposto de renda e seguro nacional é de 290,000. (10 000 opções de valor justo de mercado 30) menos (10 000 opções 1 preço de exercício) 290,000. No entanto, Jane pode decidir exercer suas opções para comprar as ações e mantê-las. No mesmo cenário, dizemos que ela exerce suas opções e gasta 10.000 para comprar suas ações. Ela ainda deve imposto de renda sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício, mesmo que ela não tenha obtido lucro. No momento em que ela vende (se não no mesmo dia do preço de exercício), ela deve o imposto sobre os ganhos de capital nas maiores taxas marginais (atualmente até 20) no Reino Unido, qualquer aumento adicional no preço. Imagine que ela exerce suas opções de ações quando o valor justo de mercado das ações é de 30 partes. Ela paga o imposto sobre o lucro dela, mesmo que ela não tenha vendido as ações. As ações podem então diminuir o preço, mas o imposto ainda é devido. No entanto, dizemos que as ações continuam a subir de preço, e no momento em que ela decide vender, elas estão negociando em 100 partes. Ela já pagou o imposto de renda sobre os primeiros 290.000 de lucro e devolverá o imposto sobre ganhos de capital nos restantes 700.000. Observe o cenário acima, onde alguém decide exercer suas opções sem vender suas ações, é muito incomum, pois desencadeia um evento tributável em um ganho não realizado. No entanto, quaisquer ganhos após o exercício são tributados no GCT, que é menor do que o imposto de renda. Aqui está um bom guia de Taylor Wessing sobre como as opções não autorizadas funcionam se você quiser cavar um pouco mais fundo. Enterprise Management Incentives (EMIs) Este é um tipo de regime de opções aprovado pela UK Inland Revenue projetado para empresas menores. É um esquema formal e deve ser acordado e registrado com HMRC e está sujeito a rigorosos testes de qualificação. Aqui está a visão geral da HMRC. Tem várias vantagens fiscais, embora possam ser perdidas ao longo do tempo à medida que a empresa cresce. Reitero novamente a necessidade de tomar conselhos legais e tributários adequados aqui. As vantagens para os EMIs são que não há imposto de renda sobre o exercício para funcionários qualificados Nenhum seguro nacional de empregadores Os ganhos de capital são 10 na venda das ações (sujeito a um limite de 10m) Nota Os conselheiros só podem receber opções de ações não autorizadas ou ações restritas, como Os EMIs só estão disponíveis para os funcionários. Ações restritas As ações restritas podem ser concedidas, ou seja, a empresa as concede ao empregado como uma forma de compensação, ou então o indivíduo pode comprar as ações de forma definitiva. Compra de ações restrito. Mais comumente com ações restritas, as empresas darão aos indivíduos a oportunidade de comprar ações restritas, geralmente a um preço fixo acordado com o HMRC. Como as ações têm restrições (por exemplo, sem dividendos ou direitos de voto, os indivíduos devem ser empregados por x quantidade de tempo ou perdem as ações, etc.) e a empresa está em fase inicial, as ações ordinárias geralmente são relativamente baratas e O indivíduo pode optar por comprá-los. No entanto, isso ainda faz com que um indivíduo tenha que encontrar dinheiro hoje por uma parcela que pode não valer nada no futuro, e isso provavelmente será ilíquido por um longo período de tempo. A vantagem é que os lucros em ações restritas são tributados na CGT, que geralmente é menor do que o imposto sobre o rendimento, se você for um contribuinte de taxa mais alta. Subsídios de ações restritas Às vezes, as ações restritas serão concedidas diretamente pelo empregador. No entanto, o funcionário ainda precisa pagar imposto de renda com as taxas marginais mais altas (até 45) quando as ações ficam disponíveis, além de estarem também sujeitas ao seguro nacional dos empregadores (custando a empresa 13,8), mas isso pode ser eleito como funcionário Custo que aumenta a taxa do empregado. Mesmo se você estiver no PAYE, você precisará preencher a declaração de imposto de auto-avaliação desse ano e pagar o imposto. Como esses custos são pagáveis ​​no ano em que as ações se tornam disponíveis, é tipicamente problemático para funcionários ou indivíduos que precisam encontrar o dinheiro agora mesmo que as ações possam não valer nada no futuro. Então, no momento da venda, as ações restritas estão normalmente sujeitas ao imposto sobre os ganhos de capital nas maiores taxas marginais (até 28) à venda. Qual escolher Obviamente, depende das suas circunstâncias. A posição de todos é diferente e as circunstâncias devem ser consideradas de forma individual, e o aconselhamento jurídico deve ser procurado em relação à sua situação particular. No caso de ações restritas, concedidas ou compradas, os indivíduos normalmente devem imposto sobre ganhos de capital em seus lucros. Supondo que você seja um contribuinte de taxa mais alta, o imposto sobre ganhos de capital é geralmente inferior ao seguro nacional de imposto de renda, portanto, este é geralmente o mais vantajoso do ponto de vista fiscal. No entanto, na minha visão pessoal, isso geralmente é superado pela desvantagem de que os indivíduos precisam encontrar dinheiro para comprar as ações agora, quando elas não podem ser vendidas facilmente se elas precisam de liquidez e seu investimento não valerá nada mais tarde no tempo . Venture é um negócio arriscado, e funcionários e conselheiros que se juntam a start-ups em estágio inicial já estão assumindo um risco (calculado) juntando-se a uma inicialização em estágio inicial. Na minha opinião, as Opções permitem que eles participem do auge do crescimento da empresa, sem incorrer em um passivo antes de haver um lucro a ser ainda melhor se for um esquema EMI, que oferece todos os benefícios das opções, com as vantagens fiscais que recompensam Funcionários adiantados. Com agradecimentos ao Graeme Burnam de Complete Accounting Solutions e Sarah McConville, da Jagshaw Baker, que gentilmente revisou um rascunho desta postagem.